El Derecho

Obligaciones Formales

Manual

Obligaciones Formales

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La actividad y rentas del empresario, sociedades y demás formas jurídicas están sometidas a una serie de obligaciones exigidas por la legislación mercantil y fiscal.

El presente libro tiene como objeto efectuar un análisis de las principales obligaciones formales, constituyendo así una herramienta de información práctica que todo empresario debe tener a su alcance a fin de facilitar el cumplimiento de aquéllas.

Este libro está estructurado en 8 capítulos y un Anexo:

  • Llevanza de libros. En este capítulo se analizan todos los aspectos relativos a la llevanza de contabilidad, los libros obligatorios según la legislación mercantil, la legalización de libros y los libros obligatorios según la legislación fiscal.
  • Expedición y entrega de facturas. Se describen las operaciones objeto de facturación, el contenido de las facturas y de los documentos sustitutivos, y la forma de expedición de los mismos. Asimismo se recogen todos los aspectos relativos a las facturas rectificativas, a la conservación de facturas o documentos sustitutivos y a los documentos justificativos a emplear en regímenes especiales y en determinadas operaciones financieras.
  • Inventario y balance de comprobación de sumas y saldos.
  • Cuentas Anuales y cuentas sociales. Se analizan todos los aspectos relativos a la formulación, aprobación, depósito y publicidad de las Cuentas Anuales y se recogen las normas de elaboración y modelos de cada una de dichas Cuentas Anuales.
  • Censos tributarios. Se analiza todo lo relativo al contenido de los censos tributarios, así como a su formación.
  • Domicilio fiscal.
  • Número de Identificación Fiscal. Se detalla la regulación del mismo (obligatoriedad, asignación, utilización y revocación)
  • Declaración anual de operaciones con terceros. Se recogen los aspectos más relevantes relacionados con esta declaración.
  • Anexo. Incluye una batería de formularios y ejemplos de interés práctico en esta materia.
  • I. Llevanza de libros
    • 1. Llevanza de contabilidad
      • 1.1. Obligados
      • 1.2. Requisitos de los registros contables
      • 1.3. Conservación de documentos 
      • 1.4. Valor probatorio de los libros contables 
      • 1.5. Secreto de la contabilidad y restricciones
      • 1.6. Incumplimiento de las obligaciones contables
    • 2. Libros obligatorios según la legislación mercantil
      • 2.1. Clases de libros 
      • 2.2. Libro Diario 
      • 2.3. Libro de Inventarios y Cuentas anuales 
      • 2.4. Libro de actas 
      • 2.5. Libro registro de acciones nominativas 
      • 2.6. Libro registro de socios 
      • 2.7. Libro registro de contratos del socio único con la sociedad unipersonal 
      • 2.8. Libros para las cuentas anuales consolidadas
      • 2.9. Libro de garantías otorgadas en las sociedades de garantía recíproca 
      • 2.10. Libro registro de aportaciones al capital social 
    • 3. Legalización de libros
      • 3.1. Obligados a legalizar 
      • 3.2. Libros a legalizar 
      • 3.3. Lugar para la legalización de los libros 
      • 3.4. Formas de legalización 
      • 3.5. Procedimiento de legalización de los libros 
    • 4. Libros obligatorios según la legislación fiscal
      • 4.1. Consideraciones previas 
      • 4.2. Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre Sociedades 
      • 4.3. Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
      • 4.4. Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido
  • II. Expedición y entrega de facturas
    • 1. Consideraciones generales
    • 2. Facturas
      • 2.1. Operaciones objeto de facturación 
      • 2.2. Contenido 
      • 2.3. Facturas recapitulativas
    • 3. Documentos sustitutivos
      • 3.1. Operaciones objeto de documentos sustitutivos 
      • 3.2. Contenido
    • 4. Expedición de facturas y documentos sustitutivos
      • 4.1. Expedición por el destinatario de las operaciones o por un tercero 
      • 4.2. Medios 
      • 4.3. Plazo 
      • 4.4. Moneda y lengua 
      • 4.5. Duplicados
    • 5. Remisión de facturas y documentos sustitutivos
      • 5.1. Obligación 
      • 5.2. Plazo 
      • 5.3. Formas
    • 6. Facturas y documentos sustitutivos rectificativos
      • 6.1. Consideraciones generales 
      • 6.2. Facturas rectificativas
      • 6.3. Documentos sustitutivos rectificativos 
      • 6.4. Forma de expedición de las facturas o de los documentos sustitutivos rectificativos 
      • 6.5. Plazo para efectuar la rectificación 
      • 6.6. Rectificación de las anotaciones registrales 
      • 6.7. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas 
      • 6.8. Rectificación de deducciones 
      • 6.9. Régimen sancionador 
    • 7. Conservación
    • 8. Particularidades en regímenes especiales
    • 9. Justificación de determinadas operaciones financieras
    • 10. Infracción tributaria
    • 11. Resolución de controversias
    • 12. Régimen transitorio
  • III. Inventario y balance de comprobación de sumas y saldos
    • 1. Inventario
    • 2. Balance de comprobación de sumas y saldos
  • IV. Cuentas anuales y cuentas sociales
    • 1. Consideraciones generales
    • 2. Principios contables y reglas de valoración
    • 3. Formulación de las Cuentas Anuales
      • 3.1. Obligados a formular las cuentas anuales
      • 3.2. Documentos que integran las cuentas anuales 
      • 3.3. Plazo de formulación 
      • 3.4. Requisitos formales 
      • 3.5. Hechos posteriores al cierre del ejercicio 
      • 3.6. Estructura de las Cuentas Anuales 
      • 3.7. Conceptos básicos
    • 4. Balance
      • 4.1. Concepto 
      • 4.2. Normas de elaboración 
      • 4.3. Modelos de balance 
    • 5. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
      • 5.1. Concepto 
      • 5.2. Normas de elaboración 
      • 5.3. Modelos de la cuenta de pérdidas y ganancias
    • 6. Estado de cambios en el patrimonio neto
      • 6.1. Concepto 
      • 6.2. Normas de elaboración 
      • 6.3. Modelos de estados de cambios en el patrimonio neto 
    • 7. Estado de flujos de efectivo
      • 7.1. Concepto 
      • 7.2. Normas de elaboración 
      • 7.3. Modelo de estado de flujos de efectivo
    • 8. Memoria
      • 8.1. Concepto 
      • 8.2. Normas de elaboración 
      • 8.3. Contenido y modelos de la memoria
    • 9. Cuadro de financiación
    • 10. Informe de gestión 
    • 11. Aplicación del resultado 
    • 12. Verificación de las Cuentas Anuales
      • 12.1. Concepto 
      • 12.2. Obligados a la auditoría de cuentas 
      • 12.3. Nombramiento de auditores 
      • 12.4. Régimen de los auditores 
      • 12.5. Informe de auditoría 
    • 13. Aprobación de las Cuentas Anuales 
    • 14. Depósito y publicidad de las Cuentas Anuales
      • 14.1. Obligados a depositar las cuentas anuales 
      • 14.2. Plazo de depósito 
      • 14.3. Lugar de depósito 
      • 14.4. Documentación a presentar 
      • 14.5. Forma de presentación
      • 14.6. Procedimiento registral 
      • 14.7. Publicidad y acceso a las cuentas anuales 
      • 14.8. Incumplimiento del depósito
    • 15. Normas Internacionales de Contabilidad 
  • V. Censos tributarios
    • 1. Contenido de los censos de la Administración tributaria 
    • 2. Formación de los censos tributarios 
    • 3. Censo de obligados tributarios y de empresarios, profesionales y retenedores 
    • 4. Información complementaria en el censo de empresarios, profesionales y retenedores 
    • 5. Declaración de alta, baja y modificación 
    • 6. Gestión de las declaraciones censales 
    • 7. Modelos, plazo y lugar de presentación 
  • VI. Domicilio fiscal 
  • VII. Número de Identificación fiscal
    • 1. Obligación de disponer del NIF 
    • 2. Asignación del NIF a personas físicas 
    • 3. Asignación del NIF a personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica 
    • 4. Especialidades del NIF de empresarios o profesionales 
    • 5. Utilización del NIF 
    • 6. Revocación del NIF 
    • 7. Infracciones y sanciones 
  • VIII. Declaración anual de operaciones con terceros
    • 1. Obligados a suministrar información 
    • 2. Contenido de la declaración anual 
    • 3. Cumplimentación y criterios de imputación temporal 
  • Formularios
    • 1. Factura. 
    • 2. Autofactura. 
    • 3. Comunicación de modificación de bases imponibles en el IVA. Créditos incobrables. Facturas rectificativas.  
    • 4. Remisión de documentos. Modificación de bases imponibles en el IVA. Facturas rectificativas. 
    • 5. Modificación de bases imponibles en el IVA. Clientes en situación de concurso. Facturas rectificativas. 
    • 6. Inventario. 
    • 7. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos 
    • 8. Memoria normal.  
    • 9. Memoria abreviada. 
    • 10. Memoria de Pymes. 
    • 11. Escritura de nombramiento de auditor de cuentas anuales. Verificación de cuentas anuales. 
    • 12. Acta de junta universal. Nombramiento de auditores. Verificación de cuentas anuales. 
    • 13. Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades obligadas a verificación contable. Verificación de cuentas anuales. 
    • 14. Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades no obligadas a verificación contable. Verificación de cuentas anuales. 
    • 15. Certificación de acuerdo de la junta dirigido a la subsanación de defectos apreciados en las cuentas anuales. Cuentas anuales
    • 16. Certificación para el depósito de cuentas anuales. Cuentas anuales.
    • 17. Certificación de junta ordinaria universal. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad limitada. 
    • 18. Certificación de junta general ordinaria. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad limitada. 
    • 19. Solicitud de certificación al Registro Mercantil de todas las inscripciones relativas a una entidad. Cuentas anuales. 
    • 20. Solicitud de actualización de certificaciones. Cuentas anuales. 
    • 21. Solicitud de nota simple de las cuentas depositadas en el Registro. Cuentas anuales. 
  • Ejemplos
  • Rectificación de una venta. Facturas rectificativas. 
  • Rectificación de una compra. Facturas rectificativas.
  • Venta con condición resolutoria. Facturas rectificativas. 
  • Cifra anual de negocios. Cuentas anuales.
  • Número medio de trabajadores. 
  • Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo. Cuentas anuales. 

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