Parecía que el año 2011 no iba a ser demasiado prolijo en novedades tributarias y contables. Sin embargo nada más lejos de la realidad. El escenario de crisis económica ha sido oportuno para que las Administraciones Públicas, sobre todo estatal y autonómicas, se hayan lanzado a regular medidas con el objetivo de aliviar la factura fiscal tanto de las empresas como de los ciudadanos. Desde el punto de vista contable, es apreciable un esfuerzo extra por parte del ICAC, que ha emitido un gran número de consultas dirigidas a aclarar algunas de las cuestiones más complejas en la aplicación de los Planes Generales de Contabilidad.
Mediante este libro único le ayudamos a optimizar el proceso de toma de decisiones antes del cierre definitivo de cuentas.
Está estructurado en 8 capítulos con numerosos ejemplos y comentarios:
- Novedades fiscales y aspectos contables a tener en cuenta en el cierre del ejercicio.
- Cálculo del resultado contable.
- Contabilización del Impuesto sobre Sociedades.
- Aspectos fiscales.
- Empresas de reducida dimensión.
- El empresario individual.
- Obligaciones formales.
- Caso práctico.
En esta edición
- I. Novedades fiscales y aspectos contables a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2011
- 1. Novedades fiscales
- 1.1. Consideraciones
- 1.2. Novedades legislativas
- 1.3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- 1.4. Impuesto sobre Sociedades
- 1.5. Otros Impuestos
- 2. Aspectos contables a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2011
- 2.1. Consideraciones generales
- 2.2. Consultas del ICAC a tener en cuenta en el cierre contable
- 2.3. Análisis metodológico para el cierre contable
- 2.4. Consideraciones finales
- II. Cálculo del resultado contable: normas fundamentales para su determinación
- 1. Inmovilizado intangible
- 1.1. Concepto
- 1.2. Normas de registro y valoración generales
- 1.3. Normas de registro y valoración particulares
- 1.4. Deterioro de valor
- 1.5. Amortización
- 1.6. Presentación en las Cuentas Anuales
- 2. Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias
- 2.1. Concepto
- 2.2. Consideraciones generales
- 2.3. Valoración inicial
- 2.4. Valoración posterior
- 2.5. Normas particulares de registro y valoración
- 2.6. Presentación en las Cuentas Anuales
- 3. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
- 3.1. Activos no corrientes mantenidos para la venta
- 3.2. Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
- 4. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar
- 4.1. Consideraciones generales
- 4.2. Arrendamiento financiero
- 4.3. Arrendamiento operativo
- 4.4. Lease-back
- 4.5. Arrendamiento de terrenos y edificios
- 5. Instrumentos financieros
- 5.1. Activos financieros
- 5.2. Pasivos financieros
- 5.3. Instrumentos de patrimonio propio
- 5.4. Casos particulares
- 5.5. Coberturas contables
- 6. Existencias
- 6.1. Concepto
- 6.2. Valoración inicial
- 6.3. Valoración posterior
- 6.4. Presentación en las Cuentas Anuales
- 7. Clientes y deudores por operaciones comerciales
- 7.1. Concepto
- 7.2. Normas de registro y valoración
- 7.3. Deterioro de valor
- 7.4. Presentación en las Cuentas Anuales
- 8. Créditos no comerciales
- 8.1. Concepto
- 8.2. Normas de registro y valoración
- 8.3. Deterioro de valor
- 8.4. Presentación en las Cuentas Anuales
- 9. Fondos propios
- 9.1. Consideraciones generales
- 9.2. Capital
- 9.3. Reservas y otros instrumentos de patrimonio neto
- 9.4. Resultados pendientes de aplicación
- 9.5. Dividendo activo a cuenta
- 9.6. Presentación en las Cuentas Anuales
- 10. Subvenciones, donaciones y legados
- 10.1. Concepto
- 10.2. Reconocimiento y clasificación
- 10.3. Valoración
- 10.4. Normativa fiscal
- 10.5. Presentación en las Cuentas Anuales
- 11. Provisiones
- 11.1. Consideraciones generales
- 11.2. Clasificación
- 11.3. Normas de registro y valoración
- 11.4. Normativa fiscal
- 11.5. Presentación en las Cuentas Anuales
- 12. Imputación y deducibilidad fiscal de los gastos
- 13. Ingresos
- III. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades
- 1. Resultado contable y base imponible
- 2. Ajustes extracontables
- 2.1. Diferencias permanentes
- 2.2. Diferencias temporarias
- 2.3. Generación de activos y pasivos fiscales
- 3. Compensación de bases imponibles negativa
- 3.1. Consideraciones generales
- 3.2. Contabilización: condiciones necesarias y registro contable
- 3.3. Créditos por pérdidas no contabilizados
- 3.4. Modificación posterior de su importe
- 4. Deducciones y bonificaciones
- 4.1. Consideraciones generales
- 4.2. Contabilización: condiciones necesarias y registro contable
- 4.3. Créditos por deducciones y bonificaciones no contabilizadas
- 4.4. Periodificación de deducciones y bonificaciones
- 5. Acontecimientos posteriores al cierre
- 6. Provisiones y contingencias fiscales
- 6.1. Consideraciones previas
- 6.2. Provisión para impuestos y deuda con la Hacienda Pública
- 6.3. Presentación en las Cuentas Anuales
- 7. Asiento contable
- 8. Supuestos especiales de contabilización
- 8.1. Empresarios individuales
- 8.2. Microempresas
- IV. Aspectos fiscales
- 1. Bases imponibles negativas
- 1.1. Plazo de compensación
- 1.2. Limitación a la compensación
- 2. Período impositivo y devengo
- 3. Tipo de gravamen y cuota íntegra
- 4. Deducciones
- 4.1. Deducciones por doble imposición
- 4.2. Deducciones por inversiones
- 5. Bonificaciones
- 5.1. Consideraciones generales
- 5.2. Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- 5.3. Actividades exportadoras
- 5.4. Prestación de servicios públicos locales
- 5.5. Cooperativas especialmente protegidas
- 5.6. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- 5.7. Régimen transitorio de operaciones financieras
- V. Empresas de reducida dimensión
- 1. Consideraciones generales
- 2. Ámbito de aplicación
- 3. Libertad de amortización
- 4. Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias
- 4.1. Objeto de la inversión
- 4.2. Cálculo de la amortización acelerada
- 4.3. Contabilización de la amortización
- 4.4. Compatibilidad con otros incentivos fiscales
- 5. Dotación global por insolvencias
- 6. Arrendamiento financiero
- 7. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión
- 8. Tipo de gravamen
- VI. El empresario individual
- 1. Problemática del empresario individual en el cierre fiscal del ejercicio 2011
- 1.1. Resumen de las principales novedades para 2011
- 1.2. Alertas para el cierre del ejercicio 2011
- 1.3. Determinación del rendimiento de actividades económicas en el IRPF y en el IVA
- 2. Rendimiento de Actividades Económicas
- 2.1. Concepto
- 2.2. Distinción entre actividades
- 2.3. Arrendamiento de inmuebles
- 2.4. Elementos afectos a la actividad
- 2.5. Reducciones
- 2.6. Individualización del rendimiento
- 2.7. Imputación temporal de ingresos y gastos
- 2.8. Regímenes de determinación del rendimiento
- 2.9. Régimen de estimación directa normal
- 2.10. Régimen de estimación directa simplificada
- 2.11. Régimen de estimación objetiva
- VII. Obligaciones formales
- 1. Llevanza de libros
- 1.1. Libros obligatorios según la normativa mercantil
- 1.2. Legalización de libros
- 1.3. Libros obligatorios según la normativa fiscal
- 2. Cuentas Anuales
- 2.1. Composición de las Cuentas Anuales
- 2.2. Formulación
- 2.3. Verificación
- 2.4. Aprobación
- 2.5. Depósito y publicidad
- VIII. Caso práctico
- 1. Planteamiento
- 2. Solución
