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Obligaciones de informar sobre bienes y derechos en el extranjero y pagos en efectivo: últimos criterios

Este curso está organizado por Formación Francis Lefebvre. Analizará el nuevo modelo 720.

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Será infracción muy grave no declarar, no presentar en plazo y presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Así lo señala la Administración Tributaria respecto de todos aquellos ciudadanos que por ser titulares de títulos, valores o cuentas en el extranjero bienes muebles o inmuebles situados en el extranjero, no cumplan con su obligación de declarar en el modelo 720

Además, los bienes o derechos que no se declaren podrían tener la consideración de ganancias patrimoniales no justificadas, y se integrarán en la Base Liquidable General del período impositivo más antiguo de entre aquellos no prescritos, y que sean susceptibles de regularización. La declaración correspondiente al ejercicio 2012 se realizará entre el 1 de febrero y el 30 de abril de 2013.

Estas y otras cuestiones se tratarán en el curso sobre la declaración de informar sobre bienes y derechos.

PROGRAMA

1.- OBLIGACIÓN DE INFORMACIÓN DE BIENES Y DERECHOS EN EL EXTRANJERO: 

1.1.- La obligación de información 

- Quién tiene que declarar

- Qué bienes y derechos hay que declarar

- Por qué valor se declaran

- Qué excepciones hay a la obligación de declarar

- Cómo se cumplimenta y presenta el modelo 720

- Compatibilidad de este modelo con otros modelos a presentar ante el Banco de España

1.2- Consecuencias del incumplimiento de la obligación de información 

- Infracción y sanción formal

- Regularización de ganancias no justificadas y rentas presuntas: 

      . Cuantía, imputación, liquidación 

      . Excepciones a la regularización 

- Infracción y sanción por la regularización de estas rentas

2.- LIMITACIÓN AL USO DE EFECTIVO 

- Ámbito de aplicación subjetivo y objetivo

- Cuantificación de operaciones para la aplicación de la limitación al uso de efectivo

- Consecuencias sancionadoras por el incumplimiento y posibilidad de denuncia

- Tramitación y recaudación de la sanción 

- Otras obligaciones mercantiles y fiscales en relación al pago de operaciones. Referencia a Ley de blanqueo de capitales

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