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Reforma fiscal

Esta jornada está organizada por Formación Francis Lefebvre, y tratará sobre los aspectos modificados en cada impuesto tanto IRPF como en el Impuesto sobre Sociedades y analizará los cambios del IVA, entre otros temas de interés.

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Primera parte: Principales novedades incluidas en las leyes del IRPF y del IRNR

1. Nuevo régimen fiscal de las indemnizaciones por despido.
2. Novedades en el régimen de individualización e imputación temporal de determinadas rentas
3. Novedades en materia de rendimientos del trabajo:

i. Nuevo régimen de la reducción por rentas irregulares
ii. Supresión del carácter exento de determinadas retribuciones consistentes en la entregas de acciones por la empresa a sus trabajadores
iii. Nuevos supuestos de gastos deducible
iv. Otras novedades.

4. Novedades en materia de rendimientos del capital inmobiliario: Disminución de las reducciones por irregularidad y por arrendamiento de viviendas.
5. Novedades en materia de rendimientos del capital mobiliario:

i. Supresión de la exención mínima por dividendos.
ii. Nuevo régimen de la reducción por rentas irregulares
iii. Nuevo régimen de los planes de ahorro a largo plazo (PALP) y de Seguros Individuales de Ahorro a Largo Plazo (SIALP)
iv. Otras novedades.

6. Novedades en materia de rendimientos de actividades económicas:

i. Nuevo supuesto de calificación de actividad económica de los rendimientos de socios de sociedades que realizan actividades profesionales.
ii. Nueva regulación de la actividad económica de arrendamiento de inmuebles.
iii. Nueva regulación del régimen de estimación objetiva y requisitos para su aplicación.
iv. Otras modificaciones

7. Novedades en materia de ganancias y pérdidas patrimoniales:

i. Supresión definitiva de los coeficientes de abatimiento
ii. Reglas específicas para determinados supuestos (dación en pago, extinción del régimen económico matrimonial a causa de divorcio, etc).
iii. Inclusión en la base del ahorro de las ganancias derivadas de transmisiones con independencia del periodo de generación.

8. Nuevo régimen fiscal de la previsión social: Planes de pensiones y otros productos de previsión.
9. Mínimos personales y nuevas escalas de gravamen: general y del ahorro.
10. Novedades en materia de deducciones.
11. Novedades en el régimen de impatriados.
12. Novedades en el IRNR
13. Otras novedades.

Segunda parte: Principales novedades incluidas en la Ley del IS.

1. Novedades en materia de hecho imponible:

i. Inclusión del concepto de actividad económica a efectos del IS (general y específico para el arrendamiento de viviendas).
ii. Nueva regla de imputación temporal de rentas negativas derivadas de operaciones intragrupo(valores, inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias)..
iii. Nueva limitación a la deducción de deterioros (valores, inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias).
iv. Novedades en materia de gastos no deducibles (gastos ilícitos, instrumentos de patrimonio, retribución de administradores, atenciones a clientes, etc).
v. Nuevas tablas de amortización.
vi. Modificación del régimen de limitación de gastos financieros.
vii. Modificación del régimen de operaciones vinculadas.
viii. Nuevo régimen de exención para evitar la doble imposición (dividendos y plusvalías de entidades residentes y no residentes)
ix. Modificación del régimen de compensación de bases imponibles negativas.

2. Novedades en materia de tipos impositivos y deducciones.
3. Nuevo régimen de la denominada reserva de capitalización y de la reserva de nivelación para PYMES.
4. Novedades en materia de régimenes especiales (consolidación, régimen de reestructuraciones, entidades de reducida dimensión, etc).
5. Prórroga de determinadas medidas temporales ya vigentes.
6. Otras novedades.

Tercera parte: Principales novedades incluidas en la Ley del IVA y otros impuestos indirectos.

1. Novedades en materia de operaciones no sujetas (transmisión de la totalidad del patrimonio y operaciones de entes públicos).

2. Novedades técnicas en relación al concepto de entrega de bienes (asimilación para venta de valores que otorguen derechos sobre inmuebles).
3. Novedades en materia de exenciones:

i. Supresión de la exención aplicable a los servicios de intervención prestados por fedatarios públicos.
ii. Modificación del régimen de renuncia a la exención de entregas de inmuebles.

4. Novedades en materia de recuperación de crédtios incobrables.
5. Novedades en materia de determinación de la base imponible en operaciones con contraprestación total o parcial en especie.
6. Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo.
7. Nuevos tipos impositivos aplicables a equipos médicos y sustancias medicinales.
8. Novedades en materia de régimen de prorrata y deducción de bienes de uso mixto.
9. Nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, de radiofusión y televisión y electrónicos
10. Nuevas infracciones específicas en materia de IVA
11. Otras novedades.

Cuarta parte: Principales novedades incluidas en la Ley General Tributaria.

1. Nuevo régimen del conflicto en aplicación de la norma tributaria (régimen sancionador).
2. Novedades en materia de prescripción, con especial referencia a la facultad de la Administración para comprobar elementos o circunstancias determinantes de la obligación tributaria que tengan su origen en ejercicios prescritos.
3. Posibilidad de dar publicidad a la lista de "contribuyentes morosos".
4. Nuevos plazos máximos de los procedimientos de inspección.
5. Otras novedades en materia de procedimientos tributarios.
6. Vehiculización obligatoria a través del procedimiento de revocación de la responsabilidad patrimonial derivada de declaración de una norma interna contraria al derecho comunitario.
7. Novedades en materia de procedimientos de revisión ante los TEA
8. Armonización para ajustar la normativa a la nueva regulación del delito fiscal. penal.
9. Otras novedades


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